Infocenter
Tabelle steuerliche Sicht:
Kriterium
Denkmalimmobilien
Pflegeimmobilien
Abschreibung
Gebäudeanteil (AfA)
✅ Erhöhte AfA nach §7i EStG: 8 Jahre je 9%, dann 4 Jahre je 7% (nur für Sanierungskosten)
✅ Lineare AfA: 2-3% pro Jahr nach §7 Abs. 4 EStG, degressive AfA 5% in Kombination mgl. degressive AfA nach §7b EStG
Anteil sanierungsfähiger
Kosten
Sehr hoch: Bis zu 90% des Kaufpreises können als Sanierung gelten
Erhöhte AfA nach §7i EStG: 8 Jahre je 9%, dann 4 Jahre je 7% (nur für Sanierungskosten)
Grundstücksanteil nicht
abschreibbar
Ja, in der Regel 3-20%
Ja, ebenso
Sonderabschreibungen
(§7b/§7h/§10f)
Möglich bei bestimmten Programmen (z.B. Städtebau)
Ja, möglich nach
Verluste durch AfA
steuerlich nutzbar
✅Ja, können mit anderen Einkünften (z.B. Gehalt) verrechnet werden (Progression senken)
✅Ja, aber meist geringere Wirkung wegen niedrigerer AfA
Grunderwerbsteuer
Föllig, variabel je Bundesland (3,5% – 6,5%)
Fällig ebenso
Eigennutzung
Möglich (dann keine steuerliche Förderung)
Möglich
Spekulationsfrist
(§23EStG)
10 Jahre (bei Verkauf nach 10 Jahren keine Steuer auf Gewinn)
10 Jahre (bei Verkauf nach 10 Jahren keine Steuer auf Gewinn)
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Marktanalysen & Steuernews
Aktuelle Entwicklungen auf dem Immobilienmarkt für Denkmal- und Pflegeimmobilien
Die Nachfrage nach Immobilien mit steuerlichen Vorteilen steigt – insbesondere in Zeiten hoher Inflation und wachsender Steuerlast. Denkmalimmobilien profitieren dabei von ihrer urbanen Lage und limitierten Verfügbarkeit, während Pflegeimmobilien langfristige, inflationsgeschützte Mieteinnahmen versprechen.
Trends & Prognosen:
- 📈 Denkmalimmobilien: stabile Preise in Ballungszentren und historischem Bestand, besonders gefragt bei Gutverdienern zur Steueroptimierung.
- 🏥 Pflegeimmobilien: wachsender Bedarf durch den demografischen Wandel – laut Statistischem Bundesamt steigt die Zahl der Pflegebedürftigen bis 2040 um über 30 %.
- 💰 Renditeerwartung: Pflegeimmobilien mit Nettomietrenditen von 3,5–5 % p. a. bei gleichzeitig planbaren Cashflows.
Makroökonomische Einflussfaktoren:
- Zinsentwicklung: Höhere Zinsen drücken zwar auf Fremdfinanzierungen, machen aber steueroptimierte Anlageformen umso wertvoller.
- Inflation: Sachwerte wie Immobilien gelten als wertstabiler Inflationsschutz – insbesondere bei indexierten Mieten.
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Steuertipps für Kapitalanleger
Denkmalimmobilien – Abschreibung optimal nutzen (§ 7i EStG):
- 9 % der Sanierungskosten über 8 Jahre
- 7 % über weitere 4 Jahre
➡︎ Besonders attraktiv für Anleger mit Spitzensteuersatz (42–45 %)
Pflegeimmobilien – lineare AfA oder Sonderabschreibung (§ 7b EStG):
- Neubau: 2 % lineare AfA p. a. über 50 Jahre
- Bei geförderten Pflegeapartments ggf. zusätzlich: 5 % Sonder-AfA nach § 7b für 4 Jahre möglich
➡︎ Abschreibung kombinierbar mit laufender Mieteinnahme
Steuerersparnis strategisch reinvestieren:
- Steuerlich generierte Liquidität kann für Tilgung, Reinvestitionen oder Vermögensaufbau genutzt werden.
Spekulationsfrist & Haltefristen beachten:
- Verkauf vor Ablauf von 10 Jahren löst Steuerpflicht auf Veräußerungsgewinn aus (Ausnahme bei Eigennutzung).
Vorsicht bei Eigennutzung:
- § 10f EStG ermöglicht auch Selbstnutzern Steuerersparnis – aber nur bei ausschließlicher Eigennutzung, nicht bei teilweiser Vermietung.
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News zu Denkmal- & Pflegeimmobilien siehe Anlage als Bild.
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Enthusiastically disintermediate progressive innovation before high-payoff metrics. Intrinsicly generate sticky services without B2B e-services. Competently revolutionize parallel applications with plug-and-play meta-services. Competently leverage other’s global
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Competently harness enterprise vortals via revolutionary e-tailers. Monotonectally recaptiualize one-to-one relationships whereas ubiquitous core competencies. Proactively actualize proactive methodologies after process-centric mindshare.
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