Sonderabschreibung nach § 7b EStG bei Pflegeimmobilien

Die Sonderabschreibung nach § 7b Einkommensteuergesetz (EStG) kann unter bestimmten gesetzlichen Voraussetzungen den Erwerb einer neu errichteten Pflegeimmobilie steuerlich attraktiv machen. Sie ergänzt die reguläre Gebäudeabschreibung und ermöglicht in den ersten Jahren nach der Anschaffung zusätzliche Abschreibungen.
 
Ob die Voraussetzungen erfüllt sind, hängt vom jeweiligen Neubauprojekt sowie den geltenden gesetzlichen Regelungen ab. Eine individuelle steuerliche Prüfung ist daher empfehlenswert.

Auf einen Blick

Thema

Sonderabschreibung nach § 7b EStG

Geeignet für

Kapitalanleger im Neubau

Schwerpunkte

Steuervorteile • Neubau • Abschreibung • § 7b EStG

Ziel

Steuerliche Entlastung in den ersten Jahren

Lesezeit

ca. 6 Minuten

Ihre Vorteile auf einen Blick

01

Zusätzliche Abschreibung

Neben der regulären Gebäudeabschreibung kann – bei Vorliegen der gesetzlichen Voraussetzungen – eine zusätzliche Sonderabschreibung genutzt werden.

02

Steuerliche Entlastung

Höhere Abschreibungen können das zu versteuernde Einkommen insbesondere in den ersten Jahren reduzieren.

03

Unterstützung des Vermögensaufbaus

Die steuerlichen Effekte können die Liquidität verbessern und den langfristigen Vermögensaufbau unterstützen.

04

Attraktiv für Neubauinvestitionen

Die Sonderabschreibung ist speziell für bestimmte neu errichtete Wohngebäude vorgesehen und kann daher insbesondere bei Neubau-Pflegeimmobilien relevant sein.

Das Prinzip der Sonderabschreibung

Die Sonderabschreibung nach § 7b EStG ergänzt die reguläre Gebäudeabschreibung.
 
Während die lineare Abschreibung über viele Jahre erfolgt, ermöglicht § 7b EStG – sofern sämtliche gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sind – zusätzliche Abschreibungen innerhalb der ersten Jahre nach der Anschaffung oder Herstellung.

Was ist die Sonderabschreibung nach § 7b EStG?

Mit der Sonderabschreibung verfolgt der Gesetzgeber das Ziel, den Neubau von Wohnraum steuerlich zu fördern.
 
Kapitalanleger können unter bestimmten Voraussetzungen neben der regulären Abschreibung zusätzliche steuerliche Abschreibungsbeträge geltend machen.
 
Ob eine Pflegeimmobilie die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt, richtet sich nach dem jeweiligen Objekt und den aktuell geltenden Regelungen.

Welche Voraussetzungen müssen erfüllt sein?

Die Anwendung der Sonderabschreibung setzt verschiedene gesetzliche Voraussetzungen voraus.
 
Hierzu können unter anderem gehören:
 
  • begünstigtes Neubauobjekt
  • Einhaltung der gesetzlichen Baukostenobergrenzen
  • fristgerechte Fertigstellung
  • Vermietung zu Wohnzwecken
  • Einhaltung der jeweils gültigen gesetzlichen Vorgaben
 
Die konkrete Prüfung erfolgt stets im Einzelfall.

Welche Vorteile ergeben sich für Kapitalanleger?

Durch höhere Abschreibungen in den ersten Jahren kann sich das steuerpflichtige Einkommen reduzieren.
 
Dadurch verbleibt unter Umständen mehr Liquidität, die beispielsweise für Tilgung, Rücklagen oder weitere Investitionen genutzt werden kann.
 
Die tatsächlichen steuerlichen Auswirkungen hängen jedoch von der persönlichen Einkommenssituation ab.

Kombination mit weiteren Abschreibungen

Die Sonderabschreibung ersetzt die reguläre Gebäudeabschreibung nicht.
 
Sie ergänzt diese und kann – sofern alle gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sind – zusätzlich zur linearen Abschreibung genutzt werden.
 
Dadurch entsteht insbesondere in den ersten Jahren nach dem Erwerb ein erhöhter steuerlicher Abschreibungseffekt.

Vergleich: Lineare Abschreibung und Sonderabschreibung

Lineare Abschreibung
Sonderabschreibung § 7b
Reguläre Gebäudeabschreibung
Zusätzliche Abschreibung
Langfristige Verteilung
Zeitlich befristeter Zusatz
Für Gebäude vorgesehen
Nur bei gesetzlichen Voraussetzungen
Dauerhafte Abschreibung
Ergänzt die reguläre AfA

Fazit

Die Sonderabschreibung nach § 7b EStG kann – bei Vorliegen der gesetzlichen Voraussetzungen – einen bedeutenden steuerlichen Vorteil beim Erwerb einer Neubau-Pflegeimmobilie darstellen.
 
Da die gesetzlichen Voraussetzungen regelmäßig angepasst werden können und die steuerliche Beurteilung vom Einzelfall abhängt, sollte jede Investition gemeinsam mit einem Steuerberater geprüft werden.

Häufige Fragen

Sie ermöglicht unter bestimmten gesetzlichen Voraussetzungen zusätzliche Abschreibungen für bestimmte neu errichtete Wohngebäude.

Ja, sofern das jeweilige Objekt die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt und die Förderung im konkreten Fall anwendbar ist.

Nein. Sie ergänzt die reguläre Gebäudeabschreibung.
 

Die zusätzliche Abschreibung kann insbesondere in den ersten Jahren zu einer steuerlichen Entlastung führen.

Ja. Ob die Sonderabschreibung genutzt werden kann, richtet sich immer nach dem jeweiligen Objekt und den gesetzlichen Voraussetzungen.

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